德勤中國因未遵守審計要求被SEC罰款2000萬美元

美國證券交易委員會（SEC）指控德勤中國（德勤全球會計師事務所網絡的中國子公司）在對美國發行機構的成分審計和對在美國交易所上市的外國公司的審計中未能遵守美國的基本審計要求。為此，德勤中國同意通過支付2000萬美元的罰款，並同意採取廣泛的補救措施來和解上述指控。

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SEC發現，在多年進行的大量審計過程中，德勤中國人員要求客戶選擇自己的樣本進行測試，並準備審計文件，旨在證明德勤中國已經獲得並評估了某些客戶會計分錄的支持證據。這造成了德勤中國對客戶的財務報表和內部控制進行必要測試的假象，而審計檔案中沒有證據表明德勤中國實際上已經這樣做了。

SEC主席Gary Gensler表示：「我們發現，德勤中國在美國發行機構的中國業務以及在美國交易所上市的中國公司的眾多組成審計中，都嚴重違背了專業的審計要求。基本的審計要求對於資本市場中建立信任是至關重要的。無論什麼發行機構，都為能進入美國這個世界上最大、最深、最具流動性的市場而感到驕傲。因此，美國市場的投資者理應受到保護，相信公司的財務數據，無論發行機構是否來自外國還是美國國內。」

SEC的指控認為，上述不當行為涉及到初高級審計小組的成員，因此反映出審計夥伴缺乏監督。SEC還發現，德勤中國未能遵守諸多PCAOB的審計標準，包括對審計證據、抽樣、文件、財務報告內部控制、審計監督以及質量控制的適當程度的專業關注。

來源：SEC