掩蓋公司業績低迷情況！Granite Construction支付1200萬美元與SEC達成和解

美國證券交易委員會（SEC）指控Granite Construction, Incorporated（Granite）及其前高級副總裁Dale Swanberg誇大了Swanberg管理的主要子公司的財務業績。2021年，Granite重新編制了2017年至2019年的財務報表，以糾正據稱由Swanberg不當行爲導致的收入和利潤率錯誤。該公司同意支付1200萬美元與SEC進行和解。

在另一項行政訴訟中，該公司前首席執行官James H. Roberts和前首席財務官Laurel Krzeminski及Jigisha Desai雖然未受到不當行爲的指控，但他們同意分別返還Granite 140多萬美元、32.7萬美元和17.6萬美元的紅利和賠償。這些返款是根據《薩班斯・奧克斯利法案》（SOX）第304條做出的，該條款要求發行公司因不當行爲被要求進行財務重述時，該公司高管須進行一定補償。

SEC執法部部長Gurbir S. Grewal表示：「我們嚴格按照國會的意願，根據SOX第304條的規定，確保上市公司高管在違反核心報告要求時獲取不了利益，從而激勵上司公司保持其行爲合規。高管們應注意，我們會將SOX第304條規定視爲具有廣泛效益的權威條款，向所有應返款的公司高管要求任何形式的補償。」

SEC對Swanberg的指控稱，從2017年開始，Granite內部要求Swanberg扭轉集團低迷的業績，改善該公司財務狀況。然而，據稱Swanberg及其集團的建築項目的預期成本顯著增加，如果記錄在冊，該集團的營收將會減少。訴狀稱，面對這些要求，Swanberg策劃了一場操縱利潤率的陰謀，並不當地推遲記錄前述項目的預期成本，以掩蓋集團日益低迷的業績。據悉，該陰謀在2019年年中被揭穿，這是因爲當時有幾個建築項目接近完工狀態，Swanberg公司無法再推遲將成本記錄進賬。

SEC舊金山地區辦事處區域主管Monique C. Winkler表示：「Swanberg涉嫌操縱財務指標以掩蓋該公司惡化的業績，擡高了Granite的股票價格。可以預見的是，在信息完全披露後，該公司的股價將暴跌，給投資者帶來重大損失。正如我們在訴狀中所稱，當高管們向投資者隱瞞重要事實時，SEC將對公司和個人採取行動，以確保我們維護市場的公平和開放。」

SEC對Granite的指控以Swanberg涉嫌的不當行爲爲前提。該投訴稱Granite公司向SEC主動報告，並通過重新規劃其內部會計控制流程、政策和程序等方式進行補救，以提高建設項目預期成本的透明度和準確性。在不承認也不否認SEC調查結果的情況下，Granite同意《1934年證券交易法》第10（b）條和其它規定的禁令，並願意支付1200萬美元的民事罰款。擬議判決須經法院批准。

SEC向加利福尼亞州北區聯邦地方法院提起對Swanberg的起訴，指控其違反了反欺詐和聯邦證券法的其它規定，並要求追繳其非法所得和判決前利息，對其進行民事處罰，撤銷其董事和管理人員資格等。

在不承認也不否認SEC調查結果的情況下，該公司高管Roberts、Krzeminski和Desai均同意停止違反SOX第304條的規定。根據命令，Roberts將向Granite返還總計140萬美元，其中包括62.7萬美元現金和27527股股票。Krzeminski和Desai已分別向Granite返還327708.5美元和176100.51美元。