金融犯罪的溫床？了解6大離岸監管司法管轄區的AML/CFT現狀

近年來，離岸牌照監管趨嚴已成定局，而想要加入行業的貨幣對經紀商數量卻越來越多，特別是疫情以來，在線交易得到空前發展，離岸監管因此變得愈發火熱。此前，我們已經多次探討過離岸與在岸監管了，一言以蔽之，兩者最主要的區別就在於是否要求設立實體辦公室。綜合比較下來，在離岸金融中心申請牌照已成為了眾多貨幣經紀商的性價比之選。

然而，隨著離岸金融的發展，各種複雜的金融犯罪活動數量也持續增加，形式亦不斷演變。從早前的巴拿馬文件，到美國金融犯罪執法局（FinCEN）曝光的銀行提交的可疑活動報告，都清晰反映了這一趨勢。金融犯罪行為的手段變得更加多端，犯罪分子利用金融系統的漏洞，藉助新興技術（如支付平台和加密貨幣等）開展複雜的、多層的非法交易，從事洗錢或恐怖主義融資等行為，對世界各國的社會秩序構成嚴重威脅，並涉及到如環境破壞與販毒等。

反洗錢/反恐融資（AML/CFT）合規報告是各監管機構與其受監管經紀商所必須處理的一項重要工作，那麼，就讓我們透過本篇文章了解一下目前受歡迎的六大離岸監管司法管轄區的AML/CFT現狀吧。

六大離岸監管司法管轄區：

​- 貝里斯

貝里斯為加強其反洗錢/打擊資助恐怖主義做出了巨大努力，尤其是在2019年3月12日被歐盟委員會列入歐盟稅收黑名單之後——當時歐盟委員會認為自其2017年通過第一個黑名單以來，貝里斯一直未能兌現其承諾。2019年11月8日，歐盟委員會確認貝里斯已經開展了必要的改革，改進了定於2018年底實施的國際商業公司稅收制度。

目前，貝里斯的經濟仍主要以現金為基礎，且該國地處偏遠、邊境管控也是漏洞百出，再加上貧窮問題，以及物質和人力的缺乏，使之極其容易滋生非法販運、非法移民、跨國犯罪集團和腐敗等問題。雖然貝里斯屬於一個蓬勃發展的離岸金融中心，但也並非該地區的主要金融參與者。現在當地政府正在努力解決上述弱點。

- 萬那杜

萬那杜於2014年6月通過並實施了《反洗錢和反恐融資法》以及相關AML/CFT規定。AML/CFT法案法規糾正了部分存在的客戶盡職調查（CDD）方面的缺陷，但不是全部。

2015年1月萬那杜對《犯罪收益法》以及《反恐怖主義及跨國與有組織犯罪法》進行了修改。但是，上述修訂並未有效解決與洗錢和恐怖主義融資犯罪相關的缺陷。

FATF觀察到，萬那杜已經制定了必要的法律和監管框架，以實現其行動計劃中與FATF於2016年2月強調的戰略缺陷相關的義務。因此，作為FATF在全球範圍內持續監督的AML/CFT合規性的一部分，萬那杜將不再接受相關監督。此外，萬那杜將與APG合作，加強AML/CFT制度實施。

不過，萬那杜仍列席歐盟委員會的高風險國家名單之中。

- 模里西斯

雖說模里西斯長期以監管良好的金融管轄區的形象示人，但該國的監管和執法框架同樣存在諸多缺陷。

模里西斯洗錢的主要來源包括販毒（特別是海洛因和處方藥subutex）、盜竊貨物、陰謀、偽造、詐騙、龐氏騙局和腐敗等等。據媒體消息，銀行系統、離岸金融業和非銀行金融部門都曾報導過存在洗錢活動。犯罪所得來自國內外各類犯罪活動。

- 開曼群島

開曼群島是著名的全球金融中心，同時也是世界第七大美國國債的外國持有者，世界第12大國際資產和負債的持有者。 截至2019年9月，開曼群島擁有122家銀行、144家信託公司、144家公司管理和企業服務提供商、776家保險相關企業和5家現金服務企業（MSB，Money Services Business），提供各種服務，如銀行、結構化金融、投資基金、信託和公司組建以及管理。

2020年10月6日，歐盟將開曼群島從其稅收黑名單中刪除，即旨在確保稅收透明度的不合作司法管轄區名單。雖然被列入名單和從名單中刪除對開曼群島沒有重大影響，但政府引進的立法和監管改革使離岸中心內的資產追蹤變得更加容易。

- 塞席爾

塞席爾並非主要的金融中心，但該國有志於此。據塞席爾當局稱，該國非法收入的主要來源包括販毒、平行市場經營、盜竊以及欺詐，腐敗也是問題之一。

塞席爾政府建立了離岸金融業，以實現除旅遊業及漁業外的經濟多元化，並提高外匯儲備。塞席爾將自己打造成離岸金融商業中心，允許非居民商業實體註冊。上述做法會增加洗錢的風險，該國政府對此也很清楚。

塞席爾金融服務管理局（FSA）負責監管和推動離岸非銀行金融業的發展，完全負責牌照與監管事務，塞席爾投資委員會則負責營銷事務。預計塞席爾FSA將註冊超過十萬個國際商業企業。FSA必須向金融情報室（FIU）匯報存在問題的交易，後者則直接向該國總統負責。

- 馬來西亞（納閩）

馬來西亞是一個開放的中上收入國家，但仍面臨各種洗錢風險。該國的陸地海洋邊界較為鬆散，對160多個國家公民實行免簽，位於戰略地理位置，並擁有發達的金融體系，極其容易受到國內和跨國犯罪活動的影響，例如欺詐、腐敗、販毒、野生動物販運、走私、稅務犯罪、恐怖主義和恐怖主義融資。

​馬來西亞反洗錢法基本與國際接軌，並擁有完善的法規、制度結構和執法程序。越來越多的洗錢調查、指控和定罪證明，該國在加強反洗錢執法方面取得了成功。